Срок представления расчета по страховым взносам

Куда и как сдать расчет по страховым взносам за 2 квартал 2019

Представлять расчет по страховым взносам (РСВ) должны (п. 7, 11 ст. 431, пп. 1 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 420 НК РФ):

  • организации, производящие выплаты физлицам в рамках трудовых договоров, ГПД на выполнение работ (оказание услуг), а также в рамках договоров авторского заказа и договоров, поименованных в пп. 3 п. 1 ст. 420 НК РФ;
  • ОП, наделенные полномочиями по начислению и выплате вознаграждений работникам, а также иным физлицам в рамках вышеназванных договоров;
  • ИП, производящие выплаты физлицам в рамках трудовых договоров, а также в рамках вышеупомянутых договоров.
Плательщик взносов В какую ИФНС представлять расчет
Организация без ОП В ИФНС по месту нахождения
Организация с ОП 1. Если ОП наделено полномочиями по начислению и выплате вознаграждений работникам/физлицам:
— в ИФНС по месту нахождения организации представляется расчет в части работников и физлиц, получивших выплаты от ГП;
— в ИФНС по месту нахождения ОП подается расчет в части работников/физлиц, получивших выплаты от этой «обособки».
2. Если ОП не наделено полномочиями по начислению и выплате вознаграждений физлицам, то расчет нужно сдать в ИФНС по месту нахождения организации в отношении всех работников/физлиц, получивших выплаты как от ГП, так и от ОП.

Отчет направляется в ИФНС:

  • по месту учета организации-работодателя;
  • по месту постановки на учет обособленного подразделения или филиала;
  • по месту жительства физического лица-плательщика страховых взносов.

Способ представления отчета в 2019 году зависит от среднесписочного количества работников за 2018 год. Если штате трудилось более 25 человек, ЕРСВ сдается только в электронном виде. Если в отчете о среднесписочной численности работников данный показатель равен 25 человек или менее, то страхователь вправе выбирать способ представления РСВ — на бумаге или по телекоммуникационным каналам связи.

Вновь созданная организация определяет способ представления расчета по количеству фактически работающих сотрудников.

Образец ЕРСВ за 2 квартал 2019 года в ближайшее время смотрите здесь.

Если в организации трудится только директор, то расчет необходимо сдать с нулевыми показателями. Срок представления отчета тот же: 30.07.2019. Способ представления: на бумаге или электронно.

Индивидуальные предприниматели, не имеющие наемного персонала, расчет по страховым взносам не представляют.

Расчет по страховым взносам необходимо сдать не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Если дата выпала на выходной или нерабочий праздничный день, то срок сдачи переносится на первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

ПОДРОБНЕЕ:  Страховой брокер - это... Что такое Страховой брокер?
Отчетный период Срок сдачи
4 квартал 2018 года не позднее 30 января 2019 года
1 квартал 2019 года не позднее 30 апреля 2019 года
2 квартал 2019 года не позднее 30 июля 2019 года
3 квартал 2019 года не позднее 30 октября 2019 года
4 квартал 2019 года не позднее 30 января 2020 года

Расчет по страховым взносам: способ представления

Способ представления зависит от среднесписочной численности работников и иных физлиц, в пользу которых производились выплаты (п. 10 ст. 431 НК РФ):

  • если за предшествующий отчетный/расчетный период выплаты получили 25 и менее человек, то организация/ИП может представить расчет на бумаге;
  • если за предшествующий отчетный/расчетный период выплаты получили более 25 человек, то работодатель обязан представить РСВ в электронном виде по утвержденному ФНС формату (Приложение № 3 к Приказу ФНС от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@). Расчет должен быть подписан усиленной квалифицированной электронной подписью.

Важно знать, что если работодатель должен был представить электронный расчет, а сдал его на бумаге, то за нарушение способа подачи работодатель будет оштрафован на 200 руб. за каждый представленный не по формату расчет (ст. 119.1 НК РФ).

Если просрочить установленный для сдачи отчета срок, то налоговики предъявят санкции по ст. 119 НК РФ. Минимальный размер штрафа — 1 000 руб. при условии, что взносы были оплачены своевременно.

Если же по взносам были просрочки, то штраф составит от 5 до 30% от суммы несвоевременно уплаченных страховых взносов.

За просрочку сдачи нулевого расчета сумма штрафа будет равна минимальному показателю: 1 000 руб.

Пример

Компания ООО «Студия дизайна «Квант»» сдала ЕРСВ 31.07.2019 года. Взносы были уплачены своевременно, а потому сумма штрафа составила 1 000 руб.

На пенсионное страхование: 733,33 руб. (1 000 * 22 / 30).

На медстрахование: 170 руб. (1 000 * 5,1 / 30).

На соцстрахование: 96,67 руб. (1 000 * 2,9 / 30).

Если расчет не поступит налоговикам в течение 10 рабочих дней после установленной даты (при отчетности за 2 квартал — до 13 августа 2019 года), они вправе заблокировать расчетные счета страхователя (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

РСВ: состав расчета

Для составления расчета по страховым взносам за 2018 год используется бланк, утвержденный приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Правила его заполнения содержит тот же приказ ФНС.

Срок представления расчета по страховым взносам

Расчет по страховым взносам состоит из:

  • титульного листа;
  • листа «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем»;
  • раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов». Стоит отметить, что первый раздел является самым емким. Он включает в себя, в том числе расчеты сумм по всем взносам: на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (кроме взносов «на травматизм»);
  • раздела 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
  • раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» (данный раздел заполняется на каждое застрахованное лицо).
ПОДРОБНЕЕ:  КБК по страховым взносам на 2017 год: таблица с расшифровкой || Кбк страховые взносы за март 2018

Разделы включают в себя подразделы. Кроме того, к разделам есть приложения.

Кто представляет Состав расчета по страховым взносам
Все работодатели без исключения — титульный лист;
— раздел 1;
— подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1;
— приложение № 2 к разделу 1;
— раздел 3.
Работодатели, уплачивающие взносы по дополнительным тарифам и/или применяющие пониженные тарифы — титульный лист;
— раздел 1;
— подразделы 1.1, 1.2, 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1;
— приложение № 2 к разделу 1;
— приложения №№ 5-10 к разделу 1;
— раздел 3.
Работодатели, понесшие расходы в связи с выплатой обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — титульный лист;
— раздел 1;
— подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1;
— приложение № 2 к разделу 1;
— приложение № 3 к разделу 1;
— приложение № 4 к разделу 1;
— раздел 3.

Заполнение РСВ

Остановимся на некоторых моментах заполнения расчета по страховым взносам:

  1. Расчет должен быть заполнен чернилами черного, синего или фиолетового цвета (п. 2.15 Порядка заполнения расчета, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ (далее — Порядок)).
  2. Текстовые поля заполняются печатными заглавными буквами (п. 2.16 Порядка)
  3. Страницы нумеруются, начиная с Титульного листа – ему присваивается номер «001» (п. 2.10 Порядка).
  4. Ошибки в расчете нельзя исправлять при помощи корректирующего или иного аналогичного средства (п. 2.17 Порядка).
  5. Нельзя распечатывать расчет двусторонним способом (п. 2.18 Порядка).
  6. Скрепление листов расчета, приводящее к порче бумажного носителя, недопустимо (п. 2.19 Порядка).
  7. При отсутствии каких-либо количественных или суммовых показателей в соответствующем поле ставится «0», в иных случаях — прочерк (п. 2.20 Порядка).
  8. Если работодатель представляет первичный расчет, то в поле «Номер корректировки» она должна указать «0—». При подаче первого уточненного расчета указывается «1—», второй – «2—» и т.д. (п. 3.5 Порядка).

Более подробно ознакомиться с правилами заполнения РСВ вы можете в вышеупомянутом Порядке.

Проверка РСВ

Проверить правильность заполнения расчета можно при помощи разработанных ФНС контрольных соотношений (Письмо ФНС от 30.06.2017 № БС-4-11/12678@, Письмо ФНС России от 13.12.2017 N ГД-4-11/25417@). Кроме того, контрольные соотношения в части расходов на «больничные» пособия разработал и ФСС (Письмо ФСС от 15.06.2017 № 02-09-11/04-03-13313).

ПОДРОБНЕЕ:  Страховка для поездки в Белоруссию

Когда расчет будет считаться непредставленным

Расчет считается непредставленным, если (п. 7 ст. 431 НК РФ):

  • раздел 3 содержит недостоверные персональные данные физлица;
  • есть ошибки в числовых показателях раздела 3 (в сумме выплат, базы, взносов);
  • сумма числовых показателей разделов 3 по всем физлицам не совпадет с данными по организации в целом, отраженными в подразделах 1.1 и 1.3 приложения № 1 к разделу 1 расчета;
  • сумма взносов на ОПС (исходя из базы, не превышающей предельную величину) в разделах 3 по всем работникам не равна сумме взносов на ОПС по организации в целом в подразделе 1.1 приложения № 1 к разделу 1 расчета.

В вышеназванных случаях налоговики не позднее дня, следующего за днем представления электронного расчета, уведомляют работодателя о непринятии его РСВ. У работодателя есть 5 рабочих дней со дня его уведомления на исправление Расчета. Если работодатель уложится в отведенный срок, то датой представления расчета будет считаться дата первоначального представления расчета.

Если же расчет представлен на бумаге, то у ИФНС на уведомление о непринятии есть 10 рабочих дней, следующих за днем получения бумажного расчета, а у работодателя на исправление расчета – 10 рабочих дней с момента направления налоговиками уведомления об ошибках.

Расчет по страховым взносам: нулевой

Если у работодателя по каким-то причинам отсутствовали в отчетном/расчетном периоде выплаты в пользу работников/иных физлиц, он должен представить в ИФНС расчет по страховым взносам с нулевыми показателями (Письмо ФНС от 03.04.2017 N БС-4-11/6174).

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Adblock
detector