Как открыть ИП самостоятельно в 2021 году

1. Как стать ИП (индивидуальным предпринимателем)? 📑

Предпринимателем, организатором и участником ИП может быть любой дееспособный гражданин. В число таких лиц входят также люди без гражданства и все совершеннолетние.

Есть случаи, когда для открытия ИП достижения возраста 18 лет не обязательно.

  • Граждане до 18 лет, которые состоят в браке.
  • На осуществление регистрации ИП дано согласие родителей или опекунов.
  • Должно быть получено заключение о полной дееспособности, оформленное официальным образом.

В то же время существуют категории граждан, которые не могут оформить ИП. Это государственные служащие, получающие зарплату из бюджета РФ и военнослужащие.

Что лучше: юридическое лицо или ИП?

Многие начинающие предприниматели, которые только собираются открывать свое дело, сталкиваются с вопросами, «какой статус у индивидуального предпринимателя?», «ИП — это юридическое лицо или физическое?», так как в законодательстве РФ нет ясного ответа на вопрос. Несмотря на все тонкости и особенности этого статуса, ИП — это физическое лицо, которое обладает частичными правами юридических лиц.

Если решено начать собственный бизнес, то нужно его зарегистрировать согласно действующему законодательству. Но при этом надо сделать выбор: открывать ИП или фирму.

Сравним эти две формы ведения бизнеса:

  1. Для регистрации ИП не требуется уставной капитал, а для ООО – он составляет не менее 10 тысяч рублей.
  2. Предприниматель несёт ответственность всем своим имуществом, а юридическое лицо – только в рамках уставного капитала.
  3. В отличие от предпринимательства, фирму можно продать. ИП может реализовать свои активы.
  4. Открыть ИП намного проще и быстрее чем юридическое лицо. Также легче вести бухгалтерский, налоговый учёт.
  5. Даже если деятельность не проводится, предприниматель платит взносы и налоги. Юридическое лицо, которое сдаёт «нулевку» освобождается от всех обязательных платежей.

2. Как открыть ИП самостоятельно (своими силами)? 📃

Если не обращаться к услугам фирм, помогающих открыть ИП, можно столкнуться с рядом препятствий. В сети Интернет существуют сервисы благодаря которым можно получить нужные для регистрации бланки, инструкции по регистрации и т.д.

Профессиональные специалисты с соответствующей квалификацией также за приемлемую цену могут оформить индивидуальное предприятие быстро и без проблем.

Далее ознакомимся с необходимыми документами и действиями, которые будут нужны при открытии ИП.

Сколько нужно заплатить за регистрацию ИП?

Бесплатно в нашей стране ничего не делается. Открытие собственного дела также связано с определёнными затратами. В обязательном порядке платится госпошлина, которая составляет 800 рублей. Дополнительные расходы зависят от самого предпринимателя.

Денежные средства понадобятся:

  1. Подготовка документов для регистрации посредником. Стоимость его услуг в среднем составляет 500-1500 рублей.
  2. Изготовление печати – до 1000 рублей. Но ИП может работать и без печати.
  3. Если документы будет подавать посредник, то заявитель оформляет доверенность и нотариально заверяет заявление пo форме P21001, паспорт. За услуги нотариуса придётся заплатить до 3000 рублей.

Как мы видим, подавать все бумаги в налоговую инспекцию лучше самостоятельно.

Основные этапы регистрации ИП

Начало предпринимательства возможно с момента получения свидетельства и номера регистрации ИП. Теперь бизнес узаконен и можно его развивать.

Целесообразно иметь в виду некоторые подробности законодательства, которые являются ограничениями.

Как открыть ИП самостоятельно в 2021 году

Например, запрещена торговля алкоголем, для этого необходимо иметь статус юридического лица. Нужно просто познакомиться с перечнем типов деятельности, которыми не может заниматься ИП.

Плюс ИП является отсутствие затруднений при регистрации. А саму регистрацию можно осуществить самостоятельно, без посредников.

Если ИП подвергается штрафам, то размеры их невелики, стандарты подчиняются не очень высоким требованиям. Отчетность ИП также не представляет собой особенных трудностей. Если говорить о штрафах, они десятикратно меньше по размеру, чем предъявляемые к ООО.

По части выручки индивидуальный предприниматель имеет право на полное владение ею, чего не скажешь об ООО.

Еще одно преимущество — возможность работать по патенту, облегчив себе налоговое бремя.

  1. В случае невыполнения обязательств предприниматель должен рисковать имуществом, которое могут изъять за долги. Так ИП обязано платить страховые взносы в пенсионный фонд — это одно из обязательств, вменяемых вне зависимости от наличия дохода и прибыли или их отсутствия. Данные отчисления требуют постоянства и регулярности. Открывая ИП, предприниматели должны знать о такой степени ответственности.
  2. ИП не может назначить себе другого наименования, кроме фамилии предпринимателя — владельца. Названия по закону не практикуются, предприятие числится по типу ИП Иванов С. С. При этом ООО может придумать себе название и фамилии владельцев будут скрыты для популяризации.
  3. Не каждая компания охотно идет на сотрудничество с ИП, невзирая на одинаковые предпосылки для ведения предпринимательской деятельности. Изменить свой статус на юридическое лицо можно практически всегда.

Рекомендуем также прочитать про плюсы и минусы офшора, что такое оффшорные компании, для чего они нужны и т.д.

документы для ИП

Как же происходит регистрация ИП в 2019 году необходимые документы и действия, которые необходимо сделать начинающему предпринимателю?

Пошаговый процесс выглядит следующим образом:

  1. Определиться с видами предпринимательской деятельности и соответствующими кодами ОКВЭД.
  2. Выбор системы оплаты налогов – данный этап самый важный, так как от этого будет зависеть размер прибыли бизнесмена.
  3. Оплата госпошлины.
  4. Собрать документы и подать их в налоговый орган по месту проживания.
  5. Получить правоустанавливающие документы на ИП.
  6. Разобраться с порядком оплаты взносов в Пенсионный и фонды социального страхования.

Выбор кодов ОКВЭД и наименования предприятия

Итак, пошаговая инструкция как правильно и быстро оформить ИП.

Для оплаты пошлины необходимо заполнить бланк с реквизитами, а саму оплату произвести в Сбербанке, любом отделении, либо через специально предназначенный терминал. Оригинальный бланк квитанции нужно сохранить. При подаче документов в электронном виде госпошлина отсутствует.

Коды ОКВЭД должны быть также определены, а именно: предприниматель выбирает из перечня род или вид занятий, каждому виду прописан код, состоящий из не менее, чем четырех знаков. Этот перечень видов деятельности ограничен принципами безопасности согласно законодательству РФ. Выбирать нужно из списка за 2017—2018 год.

как открыть ип - определяем коды ОКВЭД

Коды ОКВЭД при открытии ИП

Бизнесмены знакомятся с данным классификатором, определяя свою деятельность по сфере, затем по группе. Количество избранных видов не ограничивается, но не может быть менее одного.

ПОДРОБНЕЕ:  Наказание за грязный номер Советник

Выбор и определение более подходящей для своего случая системы налогообложения.

Какую форму налогообложения выбрать?

Существует 5 (пять) видов налогообложения, каждый из которых соответствует режиму.

1). Общий (ОСН) вид назначается в случае умолчания, если выбор режима сделан не будет. Если предприниматель (бизнесмен) может посчитать такой режим невыгодным, нежелательным, он должен заблаговременно при оформлении ИП приложить заявление с указание выбранного вида обложения налогами.

Заявление пишется по форме: «О переходе на другую систему налогообложения».

В понятие ОСН входят налоги:

  • 20 % на прибыль либо 13 % НДФЛ;
  • 18 процентов (НДС) от осуществленных продаж и оказанных услуг;
  • Налог на имущество;

Если бизнесмен не справится с уплатой налогов, его предприятие окажется под угрозой банкротства, так как будут накапливаться долги.

2).ЕНВД, то есть — единый налог на вмененный доход, предполагает конкретную сумму взимаемого налога, в так называемой фиксированной форме. ЕНВД не связан с прибылью предприятия. Он начисляется из параметров бизнеса, таких как количество нанятых работников, площадь помещений для торговли, количество единиц транспорта.

Но если в состав ИП входит более 100(ста) человек, данный налог выбрать нельзя.

Дополнительная возможность, предоставляемая предприятию при налоге ЕНВД: до 50 % уменьшение страховых взносов на числящихся в ИП и 100 % их уменьшение на самого владельца предприятия.

3). Патентная система налогообложения (ПСН). При таком режиме не надо уплачивать налог ежеквартально, предъявлять отчет в органы. Покупка патента со сроком действия на период 1 -12 месяцев избавляет от налога. Но необходимо делать записи в учетной книге.

Для возможности установить режим ПСН нужна численность предприятия ИП менее 15 человек и ежегодная прибыль не более60 миллионов рублей.

4). Сельскохозяйственные предприятия имеют возможность установить режим ЕСХН (единого сельскохозяйственного налога). ЕСХН также упрощенный, но для его назначения ИП должно производить сельскую продукцию путем выращивания, обрабатывания или продажи.

Как открыть ИП самостоятельно в 2021 году

5).УСН — упрощенная система, признана наиболее выгодной для ИП. Налоги при УСН минимизируются, а отчеты упрощаются. Не нужно усложнять документацию, а только записывать расходыи доходыв соответствующие книги.

Отчисления делаются в 2 видах отчисления (на выбор):

  • 15 % от доходов с вычитанием из этой суммы расходов (доходы минус расходы)
  • 6 % от прибыли.

Более детально про упрощенную систему налогообложения, а также какие налоги платит ИП на УСН в этом году читайте  нашем выпуске.

Задержка подачи уведомления возможна лишь на месяц (30 дней). Также можно сделать переход на УСН один раз в год, за месяц до окончания текущего года, т.е. с 1 октября до 31 декабря текущего года.

Кроме перечисленных систем взимания налогов с ИП, возможна ситуация смешанного налогообложения, то есть совместно использованы различные режимы.

Перечень необходимых документов рассмотрен выше. Нужно добавить, что помимо предъявления паспорта нужно  предоставить в регистрирующий орган:

  • ксерокопию паспорта;
  • ксерокопию ИНН;
  • Если регистрация производится с подачей документов от иностранного гражданина, необходимо прилагать копии вида на жительство, разрешений на присутствие в стране и проживание;
  • Оригинал квитанции госпошлины (С 2019 года при подаче документов в электронном виде госпошлина отсутствует.);

Ксерокопию паспорта не надо заверять у нотариуса, если одновременно с копией предприниматель предъявляет оригинал документа.

Выше также указывалось, что в случае отказа от налога по умолчанию (ОСН) нужно написать заявление — уведомление о выборе конкретного режима налогообложения.

Подача документов осуществляется в адрес налоговой инспекции, расположенной по месту жительства или пребывания предпринимателя.

После приема пакета документов налоговый орган должен выдать расписку о соответствии и наличии всех необходимых документов для регистрации ИП.

В расписке указывается дата и время, в которые надо забрать готовые документы о регистрации ИП, а если предприниматель не заберет, они будут направлены по почте.

Нужно подробно остановиться на этом этапе, так как имеется специфика в оформлении заявления. По нормам оно должно быть написано от руки, но печатными буквами.

Или форма Р21001 заполняется на компьютере по некоторым правилам.  А именно:

  • Обязательное наличие кода налогового органа и его наименование.
  • Необходимо указать коды ОКВЭД по разновидностям деятельности, из 4 знаков и более.
  • Обязательна нумеровка листов и заполнение всех имеющихся граф.
  • Подписывать заявление лучше при присутствии сотрудника налоговой службы.
  • При подаче, отправке документов почтой, проставление подписи предпринимателя контролирует нотариус.

Другая ситуация — предприниматель признан банкротом в течение периода, меньшего года до подачи заявления на данное ИП. А также бизнесмен подвергся запрету на предпринимательскую деятельность в законном и официальном порядке. В этих случаях налоговая служба отказывает в регистрации ИП.

При благополучной регистрации предпринимателя в качестве ИП налоговый орган уведомляет документально.

Выдают или присылают следующие документы:

  • выписка из единого реестра индивидуальных предпринимателей.
  • регистрация в ПФР — Пенсионном фонде России.
  • уведомление о постановке на налоговый учет.
  • свидетельство о регистрации. (ОГРНИП)

Какие-либо задержки сроков выдачи, кроме случая отказа в регистрации, законодательством не предусмотрены.

Все расчеты по торговой деятельности, реализации товаров должны производиться с помощью кассового аппарата.

Как открыть ИП самостоятельно в 2021 году

Есть случаи, когда аппарат не нужен, например, предоставление предприятием услуг, при расчете за которые применяются бланки строгой отчетности, заменяющие чеки.

Другой случай — у предприятия система налогообложения — ЕНВД (налог на вмененный доход). Тогда кассовый аппарат не нужен, но при первом требовании покупателя ему обязаны дать чек, квитанцию, свидетельствующие об осуществившейся сделке.

Кассовый аппарат не обязателен, если предприятие осуществляет торговлю или услуги в отдаленной местности.

ПОДРОБНЕЕ:  Приказ о отделе охраны труда Советник

А также:

  • продажа прессы в киоске;
  • предприятие торгует ценными бумагами;
  • предприятие снабжает питанием и продуктами учебные заведения;
  • осуществление торговли в мелкую розницу некоторые другие сферы деятельности.

В этих последних из перечисленных случаев кассовый аппарат не обязателен.

В этом случае рекомендуется также ознакомиться с услугами эквайринга — что это такое, какие виды системы оплаты существуют мы писали в отдельной статье.

Если предприятие производит безналичные расчеты на сумму 100 000 (сто тысяч рублей) и более, оно обязано консультироваться в финансовом учреждении.

В настоящее время вполне реально получить помощь для индивидуального предприятия от банка в виде кредита. Предлагаются кредиты для развития бизнеса, кредиты по типу «экспресс» и другие разновидности.

Опять, не в первый раз, от предпринимателя требуется собрать документы для получения кредита, выполнить следующие условия.

  • Во-первых, предприятие должно быть зарегистрированным.
  • Следующим требованием является возраст от 23 лет до 58.
  • Необходимо наличие поручителей и имущества, которое предприниматель может предоставить в залог.
  • Предприятие должно просуществовать год до момента обращения в банк.

Как открыть ИП самостоятельно в 2021 году

Но в связи с тем, что у каждого банка свои требования, особенно в виде ставок по процентам, предприниматели вынуждены собирать документы для нескольких банков и подавать их в туда почти одновременно.

Особенное внимание надо обратить на ставку по проценту, предлагаемую банком. Если выплата процентов в конце концов окажется чрезмерно высокой или непосильной, необходимо заранее сделать оценку риска.

Выбираем ОКВЭД

Перед подачей документов необходимо чётко определиться с видами деятельности, которыми начинающий бизнесмен планирует заниматься. Это нужно сделать не просто на словах, а выбрать соответствующие коды ОКВЭД из специального справочника. На практике их выбирают с запасом, чтобы потом не пришлось переделывать документы.

Если направление деятельности в будущем изменится, то добавить коды ОКВЭД можно в любой момент. Все выбранные коды указываются в заявлении на регистрацию ИП, один из них основной.

От этого будет зависеть право использования сниженных ставок при расчёте страховых платежей за наёмных сотрудников. Но при условии, что они приняты на работу официально и этот вид деятельности приносит не меньше 70% доходов предпринимателя.

Выбрать коды ОКВЭД заявитель должен в обязательном порядке. Если этого не сделать, то деятельность ИП считается незаконной.

Преимущества и недостатки ИП

Конечно, любая предпринимательская деятельность требует денежных вложений. Для создания своего бизнеса необходимо вкладывать своё время, силы, знания, умения и навыки. Кроме всего перечисленного понадобиться вложить небольшую сумму денег, особенно если вопрос стоит в открытии ИП. Цена регистрации ИП зависит от многих факторов, поэтому приведем примерную стоимость регистрации.

Итак, сколько стоит открыть ИП в 2019 году:

  1. Оплата государственной пошлины — 800 рублей, при подаче документов в электронном виде госпошлина отсутствует.;
  2. Заказ печати для своего предприятие (по необходимости) — около 500-1500 рублей;
  3. Открытие расчетного счета в банке — от 500 рублей до 1500—3000 р. (можно воспользоваться скидками и акциям банков, где открытие счета бесплатно)
  4. Услуги нотариальной конторы (при условии, что подача документов происходит через представителей ИП) — около 1500 — 4000 рублей.

В некоторых интернет-сервисах расписан пошаговый алгоритм действии с указанием актуальных документов, стоимости госпошлин, адресов ФНС и так далее. Вам не понадобится нести дополнительных затрат на посредников и помощь специалистов.

Таким образом, средние расходы на создание юридического лица в статусе ИП составляют примерно 1500 — 2000 рублей. С учетом заказа изготовления печати для ИП и открытия счета в банке — около 4000—6000 рублей.

Каждый субъект, который решает открыть свое предприятие, раздумывает над тем, в какой форме его открыть. Каждая форма имеет свои преимущества и недостатки, в том числе и ИП. И далее о преимуществах предпринимательства.

Преимущества индивидуального предпринимательства:

  • Себестоимость регистрации сравнительна доступная с другими формами. Размер госпошлины за регистрацию составляет всего лишь 800 рублей;
  • Минимальный пакет необходимых для открытия документов. Для регистрации не требуются уставные и учредительные бумаги;
  • Простая процедура регистрации, в том числе и упрощенная постановка на налоговый учет в ФНС;
  • Отсутствует необходимость обязательно присваивать предприятию юридический адрес. Допустимо оформить ИП по адресу, по которому прописан владелец бизнеса;
  • Допускается упрощенная система документооборота, налогового и бухгалтерского учета. Упрощена процедура представления отчетности в контролирующие органы;
  • Процедура закрытия и ликвидации ИП проста по сравнению с ликвидацией других форм предприятия.

Но не стоит думать, что ИП имеет только лишь преимущества. Любой бизнес сопряжен с рисками, и главный риск для индивидуального предпринимателя в том, что только он несет ответственность перед кредиторами и контрагентами по своим обязательствам. Отвечает он в рамках всего своего имущества. Нет солидарной или пропорциональной ответственности, которая есть при ООО.

Другие недостатки ИП:

  • Предвзятое отношение государственных органов, которые допускают компанию к тендерам;
  • Не возможна регистрация с привлечением нескольких собственников;
  • ИП нельзя продать по оценочной стоимости, то есть бизнес является абсолютно не ликвидным;
  • Недостаточное доверие крупных партнеров. Часто крупные бизнес-партнеры не очень охотно заключают сделки с теми, кто имеет форму индивидуальных предпринимателей. Все охотнее заключают договора с представителями среднего и крупного бизнеса.

Если не пугают представленные недостатки, тем более, не факт, что они будут в конкретном предпринимательстве, необходимо смело регистрировать ИП. И далее о том, как происходит пошаговое оформление ИП (самостоятельно) в 2018.

ПОДРОБНЕЕ:  Земельный налог на земли сельскохозяйственного назначения Советник

Выбор системы налогообложения

Выбор системы налогообложения – это один из основных и наиболее сложных вопросов. Никогда не регистрируйте предприятие, не разобравшись в нюансах каждой системы. Многие допускают ошибку на первоначальном этапе – выбирают общую систему налогообложение (вернее, за них выбирают регистраторы), а потом оказывается, что налогоплательщик вынужден платить больше, чем зарабатывает.

Возможные  схемы налогообложения:

  1. Упрощенная система. Может быть в двух вариантах:
  • 6%. В общем понимании, налогоплательщик платить 6% от полученного дохода (обратите внимание, дохода, а не прибыли). Дополнительно платит сборы в ПФ и ФФОМС
  • 15%. Налогоплательщик платить 15% от размера полученной прибыли, а также оплачивает те же взносы в ПФ и другие фонды.
  1. Общая система налогообложения;
  2. Патентная система налогооблажения;
  3. ЕНВД или, по-другому, вмененная система.

Правильнее всего начинать бизнес в виде индивидуального предпринимательства на упрощенной системе. На каком конкретно виде, нужно просчитать и выбрать наиболее выгодный вариант.

Обратите внимание: при регистрации ИП обязательно необходимо написать заявление о переходе на конкретную систему налогообложения. Если забыть и не написать такой бумаги, то автоматически будет присвоена общая система.

Оплатить государственную пошлину необходимо до того момента, когда будут подаваться документы. Иначе придется дважды ходить в один и тот же регистрационный орган

Законодательством предусмотрены следующие формы налогообложения:

  1. Патент.
  2. Упрощённая система 6% и 15%.
  3. Общая система налогообложения (ОСНО).
  4. ЕНВД или «Вменёнка».
  5. ЕСХН.

Самые распространённые варианты – УСН 6 и 15%. В первом случае платится 6% от полученной выручки, а также взносы в Пенсионный и социальные фонды.

При УСН 15% платят налоги от прибыли (доходы за вычетом всех затрат) и те же взносы в фонды.

ОСНО – довольно сложная и невыгодная. Начинающему предпринимателю её лучше не выбирать.

Регистрация ИП

«Вменёнка» предлагается только по определённым сферам деятельности. Размер налога определяется на государственном уровне и не зависит от суммы дохода, который реально получает бизнесмен.

8. Права и обязанности (ИП) индивидуального предпринимателя 📎

Список прав и обязанностей официально существует и с ним обязательно надо ознакомиться. Он опубликован в сети Интернет.

Перечисляя изложенные в официальном документе права и обязанности, кратко можно сказать следующее.

1.Предпринимательство обязательно должно быть зарегистрировано. Иначе против предпринимателя будут применены санкции по ГК РФ и он не сможет сослаться на то, что по закону предпринимателем не является.

Как изложено выше, регистрировать ИП уполномочена налоговая служба.

2. Обязанности предпринимателя регламентируются налоговым законодательством. ИП должно платить налоги, предоставлять отчеты.

3. Индивидуальный предприниматель может выписать с помощью нотариуса доверенность другому лицу на управление ИП или ведение дел. Но если подобное лицо нарушит закон, то ответственность возлагается на предпринимателя, выдавшего доверенность.

4. ИП предоставляется право на деятельность, не запрещенную законом. По ст. 3 ГК РФ можно нанимать граждан. По ст. 25 п. 3 ГК РФ с гражданами составляются трудовые договоры с оплатой по соглашению.

5. Предприниматели могут объединять несколько ИП в товарищества, составляя договоры о сотрудничестве и не оформляя ООО, то есть — юридическое лицо.

6. Предприниматели могут запрашивать сведения о санитарной и эпидемиологической обстановке, участвовать в соответствующих мероприятиях.Сами же ИП имеют обязанность соблюдать санитарные правила, осуществлять соответствующий контроль и в случае необходимости организовывать мероприятия.

7. У предпринимателя имеется обязанность сдавать вовремя декларации по налогам, даже если они «нулевые» по части дохода, платить страховые взносы.

Действия после регистрации ИП

Даже имея на руках свидетельство, предприниматель не может начать бизнес. Ему желательно открыть расчётный счёт в банке. Делать это необязательно. Но при его наличии вести предпринимательскую деятельность будет проще.

При выборе банка нужно учитывать следующие советы:

  1. Учитывайте близость расположения отделения к месту ведения бизнеса или адресу проживания.
  2. Есть ли возможность управлять расчётным счётом через интернет.
  3. Стоимость расчетно-кассового обслуживания.
  4. Возможность перечислять средства с расчётного счёта на карту предпринимателя. Так ему не нужно будет каждый раз посещать отделение банка, чтобы снять наличные.
  5. Нужно выбирать надёжный и стабильный банк, в котором можно не беспокоиться за сохранность денежных средств.

Для открытия счёта нужно предоставить паспорт и его ксерокопию, свидетельство о регистрации ИП.

Об успешном и прибыльном бизнесе мечтают многие. Начинающему бизнесмену намного проще и быстрее получить статус предпринимателя, чем создавать собственную фирму. Кроме того, если ИП начислят штраф, то его величина не такая большая, как для юридического лица. Также можно работать по патенту и снизить налоговую нагрузку.

Есть и некоторые недостатки. ИП несёт ответственность за свой бизнес всем имуществом. Также он оплачивает взносы в социальные и пенсионный фонд независимо от того, получена прибыль или нет.

ИП не может себе присвоить другое наименование, кроме своей фамилии, имени и отчества.

регистрация ИП

На основании выше изложенной информации можно сделать следующий вывод. Если граждан решил заняться коммерческой деятельностью, то ему обязательно нужно получить статус индивидуального предпринимателя или зарегистрировать юридическое лицо. Все документы необходимо подавать в налоговую инспекцию по месту проживания заявителя.

Предприниматель оплачивает налог, размер которого определяется в зависимости от выбранной системы налогообложения. Независимо от размера получаемой прибыли делаются взносы в Пенсионный фонд и фонды социального страхования. Подавать декларации в налоговую инспекцию нужно даже в том случае, если они «нулевые».

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Adblock
detector